Пример продажи основного средства с нулевой остаточной стоимостью проводки

Ответы на часто задаваемые вопросы Остаточная стоимость — это начальная восстановительная стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в году, рассмотрим особенности реализации. Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается. Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Продажа недоамортизированного основного средства проводки Такой порядок закреплен в п. Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив. Дебет 09 — Кредит 68 — отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 — уменьшение отложенного налогового актива. Его первоначальная стоимость составила ,00 руб. Акт приема-передачи подписан 01 декабря г.

Продажа ОС ниже остаточной стоимости в году: проводки, налог на Реализация основных средств дешевле их остаточной стоимости Пример 1. При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной . Стоимость объекта, принятого к учету в качестве основного средства, использования основного средства с нулевой остаточной стоимостью можно . Пример 1. На балансе ООО «Фаворит» имеется несколько объектов . В бухгалтерском учете при продаже объекта будут сделаны следующие проводки. Продажа и ликвидация ОС с остаточной стоимостью, равной.

Правильно оформление и бухгалтерский учет продажи основного средства – проводки и пример

В ходе данной операции могут быть оформлены следующие документы: Приказ о создании комиссии и продаже основного средства; Акт приема-передачи объекта форма ОС-1 , ОС-1а или ОС-1б ; Договор купли-продажи; Инвентарная карточка, в которой фиксируется факт выбытия. Для бухгалтера наибольшую ценность представляет акт приема-передачи. На основании этого документа можно отразить процедуру продажи на бухгалтерских счетах с помощью проводок. Без передаточного акта отражение проводок не допускается. Бухгалтерские проводки при реализации недоамортизированного объекта Если основное средств не полностью самортизировано, то есть по нему не закончился срок использования, то оно будет иметь остаточную стоимость. Размер данного показателя определяется как разность балансовой стоимости и начисленной амортизации. Бухгалтер снимает с учета ОС по остаточной стоимости, при этом продажная цена может как равняться этой сумме, так быть больше или меньше. Для определения остаточной стоимости и ее списания на продажу бухгалтер открывает субсчет Расходы от продажи составляют: Затраты на доставку до покупателя, демонтаж или сборку, а также прочие траты, связанные с реализацией. НДС, начисленный при продаже. Сделка по реализации основного средства в бухгалтерском учете проводится через счет Если же продажа является основным видом деятельности организации, то операция проводится через счет По дебету счета 91 собираются расходы, по кредиту — отражается продажная цена. Разность дебета и кредита показывает финансовый результат от сделки — прибыль или убыток.

Объект ОС полностью самортизирован: варианты дальнейшего использования

Перед продажей также необходимо определить остаточную стоимость продаваемого объекта. Однако формула несколько отличается письмо Минфина России от Если амортизация исчислялась нелинейным способом, то остаточная стоимость ОС определяется по формуле, указанной в п. Ап — сумма дополнительных расходов при покупке ОС или финансовых вложений при его достройке дооборудовании.

Однако если с момента принятия ОС к учету прошло менее 5 лет и ОС продается взаимозависимому лицу, сумму амортизационной премии необходимо восстановить и включить в состав доходов письмо Минфина России от Вся сумма была включена в состав расходов при расчете прибыли, т. Соответственно, при расчете прибыли в расходы можно включить только ,93 руб.

Если компания применяет УСН, моментом признания дохода будет день прихода денежных средств далее — ДС на расчетный счет фирмы то есть учет ведется кассовым методом. Убыток от продажи ОС Если в итоге сделки фирма получает убыток, то в БУ данный факт отражается сразу в момент продажи и выводится как финансовый результат проводкой: Дт 99 Кт В НУ убыток от реализации необходимо будет включать в состав расходов одинаковыми долями в течение рассчитанного временного промежутка.

Чтобы рассчитать данный период, можно воспользоваться формулой, приведенной в п. Если же при исчислении амортизационной премии фирма применяла повышающие или понижающие коэффициенты, предусмотренные ст. В случае применения ускоренной амортизации период необходимо уменьшить письмо Минфина России от Если использовался понижающий коэффициент — увеличить письмо Минфина России от Амортизация исчислялась ускоренным вдвое способом.

Таким образом, убыток в НУ необходимо включать в течение 7 месяцев, т. Если же в результате получилось нулевое или минусовое значение, значит, убыток можно закрыть единовременно в день реализации ОС письмо Минфина России от Выручку от реализации ОС необходимо зафиксировать записью: Дт 62 Кт Однако в БУ и НУ имеются свои подводные камни, о которых необходимо помнить, чтобы избежать в будущем претензий налоговых контролеров.

Одним из способов выбытия основных средств является их продажа. Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС. С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья.

Документы при продаже основных средств 2. Амортизация при продаже основного средства 3. Проводки при реализации основных средств 4. Продажа списанного основного средства 5. Финансовый результат от продажи основных средств 6. Учет убытка от продажи основного средства 7. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли 8. НДС при реализации основного средства 9. Продажа основных средств на примере Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи. При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать — унифицированную, либо самостоятельно разработанную.

Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю для зданий — на дату передачи объекта , в двух экземплярах. Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст.

На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке книге. При продаже основного средства в организации приказом руководителя утверждается комиссия для контроля за выбытием ОС. Необходимость ее создания указана в пунктах Методических указаний утв. Приказом Минфина от Амортизация при продаже основного средства Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет.

Это правило действует и в том случае, когда право собственности на объект еще не зарегистрировано в Росреестре, а приемка-передача недвижимости уже состоялась. Эта же позиция выражена в письме Минфина от На дату перехода права собственности на имущество, а для недвижимости — на дату госрегистрации права собственности на объект, сделаем следующие проводки при реализации основных средств.

Не забудем и про НДС, если ваша организация на общей системе налогообложения. В процессе подготовки основного средства к продаже в ходе демонтажа ОС у организации могут остаться запасные части или материалы, использование которых возможно в будущем. Ее определяем, как цену, по которой можно продать полученные запасы. Его первоначальная стоимость составила ,00 руб. Акт приема-передачи подписан 01 декабря г. В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники.

Их рыночную цену определили в размере 12 ,00 руб. Отразить продажу основного средства следует проводками: 10 сентября г.

Дебет 51 — Кредит 62 — руб. Финансовый результат от продажи основных средств По сделке нужно определить финансовый результат от продажи основных средств. Для расчета учитываются: доходы от продажи, то есть выручка за реализованное ОС в налоговом учете за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС ; расходы в виде остаточной стоимости объекта в том числе НДС в бухгалтерском учете расходы, связанные с продажей транспортные услуги, обслуживание и т.

Данное правило установлено абзацем 4 п. Учет убытка от продажи основного средства Если сумма расходов превысит величину выручки от продажи амортизируемого имущества, то возникает убыток.

Такой убыток по-разному учитывается в налоговом и бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете вся сумма убытка от продажи основных средств единовременно отражается в расходах. Согласно п. В налоговом учете убыток будет равномерно включаться в прочие расходы на протяжении нескольких месяцев разница между сроком полезного использования и фактической эксплуатации объекта.

Убытки списываем с месяца, следующим за датой выбытия ОС. Такой порядок закреплен в п. Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив. Дебет 09 — Кредит 68 — отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 — уменьшение отложенного налогового актива.

В таблице мы очень наглядно указали, как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли. Образец заполнения декларации рассмотрим на примере позже.

НДС при реализации основного средства Шаг 1. Определяем момент начисления НДС при реализации основного средства. Используем п. НДС начисляется на раннюю из дат: дата получения аванса от покупателя за имущество; дата отгрузки товара покупателю.

Шаг 2. Определяем дату отгрузки в зависимости от вида основного средства. Наличие госрегистрации права собственности покупателя не влияет на момент начисления НДС. Шаг 3. Шаг 4. Выставляем счет-фактуру при продаже основного средства покупателю Для примера рассмотрим продажу печи для обжига керамики.

Организация-продавец использовала ее в операциях, не облагаемых НДС. На момент продажи остаточная стоимость печи равна руб. По договору продажи цена составила руб.

Ниже прилагается образец заполнения счет-фактуры при продаже основного средства Шаг 5. Счет-фактуру регистрируем в книге продаж и декларации по НДС за текущий квартал. Продажа основных средств на примере В октябре г. Первоначальная стоимость сервера руб. На начало октября г. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 руб. Убыток руб. Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия, мы записали подробное видео о том, как в ней отразить продажу основного средства.

Очень легко запутаться во всех расчетах, проводках и налогах при продаже основных средств. Существуют и нюансы при списании убытка от продажи основных средств в случае применения поправочных коэффициентах при начислении амортизации.

В данной статье эти моменты не рассматривались, подобные ситуации разъяснены в письмах Минфина России от 23 ноября г. Если и Вы столкнулись с неоднозначной проблемой при учете реализации основных средств, то задавайте вопросы в комментариях к статье. Будем вместе пробовать найти ее решение! Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО Списание основного средства в результате физического или морального износа Если объект основного средства физически износился, закончился срок его полезного использования, морально устарел или испорчен настолько, что дальнейшему использованию не подлежит, то его необходимо списать, то есть снять с учета.

Прежде чем списать ОС, необходимо оценить его состояние, возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации.

Продажа основных средств в Украине

Перед продажей также необходимо определить остаточную стоимость продаваемого объекта. Однако формула несколько отличается письмо Минфина России от Если амортизация исчислялась нелинейным способом, то остаточная стоимость ОС определяется по формуле, указанной в п. Ап — сумма дополнительных расходов при покупке ОС или финансовых вложений при его достройке дооборудовании. Однако если с момента принятия ОС к учету прошло менее 5 лет и ОС продается взаимозависимому лицу, сумму амортизационной премии необходимо восстановить и включить в состав доходов письмо Минфина России от Вся сумма была включена в состав расходов при расчете прибыли, т. Соответственно, при расчете прибыли в расходы можно включить только ,93 руб.

Пример продажи основного средства с нулевой остаточной стоимостью проводки

Порядок и учет при продаже основных средств Видео на тему: Обманка Лямбда Зонда - своими руками. Источник: Журнал " Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение " Иногда бывают ситуации, когда государственные муниципальные учреждения приобретают или продают основные средства, бывшие в употреблении. И у продавцов, и у покупателей при этом возникает ряд вопросов: по какой стоимости можно продать ОС, требуется ли для этого разрешение вышестоящего органа, как принять к учету приобретенное и уже эксплуатируемое ОС, как начислять по нему амортизацию, как отразить такие операции в бухгалтерском учете. Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки Как учитывать полностью самортизированные основные средства В практике нередки случаи, когда начальная балансовая стоимость основного средства полностью погашена амортизацией, но сам объект ОС продолжает использоваться и участвовать в формировании доходов предприятия. Если же ОС продолжает использоваться, его следует продолжать учитывать для целей бухучета и при необходимости раскрывать информацию о нем в бухгалтерской отчетности. Для чего оформляется справка о балансовой стоимости активов организации, см.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки: продажа готовой продукции. Бухучет

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки

Как нормативные акты регулируют продажу ОС B данной ситуации руководствуемся бухгалтерскими стандартами. Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера" В соответcтвии c пп. Нe считаются продажей операции пo передаче товаров в пределаx договоров комиссии или консигнации , поручительства, хранения, поручения, оперативного лизинга аренды , доверительного управления, другиx гражданско-правовых договоров, которыe не предусматривaют передачи прав собственности нa такие товары. Кроме того, к продаже товаров в соответствии с приведенными определениями относят операции по бесплатной передаче товарoв, а также: 01 - операции пo внесению основных средств или нематериальныx активов в уставный фонд другогo лица; 02 - передача основных средств в финансoвый лизинг аренду. Согласно п.

Продажа и ликвидация ОС с остаточной стоимостью, равной. Продажа недоамортизированного основного средства проводки. Покупка Выбытие основных средств (проводки, примеры) .. Часть основных средств с нулевой остаточной стоимостью до сих пор фактически эксплуатируются. При продаже основного средства в организации приказом следующие проводки при реализации основных средств. 01 "Выбытие основных средств" — списана остаточная стоимость объекта ОС. . В последнем случае при продаже ОС с убытком налоговая база по НДС будет нулевой.

Выбытие основных средств проводки, примеры Как продать основные средства с нулевой остаточной стоимостью в налоговом учете Одним из условий включения актива в состав основных средств является его способность приносить организации экономические выгоды доход в будущем п. Кроме того, само по себе истечение срока полезного использования объекта не является основанием для его списания.

Продажа основных средств

По своим техническим характеристикам предприятию он не подходит, хотя внешне в отличном состоянии. Поэтому приняли решение его продать. Какие последствия ожидают предприятие в учете при продаже компьютера обычному физлицу, а какие — при продаже стороннему предприятию? С удовольствием ответим на этот вопрос. Заметим, такой вопрос не единственный и интересует многих. Ведь по сути сам по себе компьютер — объект, который обладает небольшим сроком использования. А в бухучете его можно принять и того меньше. Так что если у вас завалялся старый компьютер, полностью исчерпавший свой амортизационный ресурс т. Так что, пока есть покупатель, продайте его.

Покупка полностью самортизированного основного средства

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Продажа основных средств: учет и налогообложение
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. imranwe

    Ну да! Не рассказывайте сказок!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных