Налогообложение страховых выплат

Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков: физические лица, то есть мы с вами; юридические лица, которыми являются предприятия. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица. В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Касательно налогообложения индивидуальным подоходным налогом страховых выплат по договорам накопительного страхования. В соответствии со статьей , размещенной в подпункте 2 статьи 33 Закона, Доходом по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению, являются: 1 страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены: … за счет страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; … 2 выкупные суммы, выплачиваемые в случаях досрочного прекращения таких договоров. Статья не содержит в себе информации о налогообложении страховых выплат по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу. Таким образом, можно сделать вывод, что страховые выплаты по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу, не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом. В соответствии с подпунктом 36 пункта 1 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 36 страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей настоящего Кодекса; Таким образом, можно сделать вывод, что все страховые выплаты, не указанные в статье не подлежат налогообложению.

НК РФ рассматривается налогообложение страховых (пенсионных) Доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат в связи с. Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ. Относительно налогообложения индивидуальным подоходным налогом страховых выплат по договорам накопительного страхования.

Об НДФЛ с выплаты по договору страхования жизни и здоровья ребенка, превышающей сумму взносов

Российский налоговый курьер, 17 августа г. Налогообложение доходов, полученных физическими лицами по договорам страхования просмотров В соответствии со ст. По договору личного страхования одна сторона страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию , уплачиваемую другой стороной страхователем , выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму страховую сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина застрахованного лица , достижения им определенного возраста или наступления его жизни иного предусмотренного договором события страхового случая. Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор. По договору имущественного страхования одна сторона страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре события страхового случая возместить другой стороне страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор выгодоприобретателю , причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе. Особенности определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами по договору страхования, установлены ст. В пунктах указанной статьи рассматривается налогообложение страховых выплат, получаемых физическими лицами: — по договорам личного страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения пункты ; — по договорам добровольного имущественного страхования п. В пункте 5 ст. Личное страхование может быть обязательным и добровольным долгосрочным и краткосрочным. Добровольное страхование может быть долгосрочным на срок не менее 5 лет. Обязательное страхование В соответствии с п. Например, в соответствии с Федеральным законом от Законом могут быть предусмотрены также случаи обязательного страхования жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета обязательное государственное страхование. Например, Федеральным законом от Доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по обязательному страхованию, осуществляемому в порядке, установленном законодательством, не включаются в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц. Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, которые в соответствии с п. Пример 1 Гражданин во время прохождения военных сборов получил травму, в результате которой ему была установлена третья группа инвалидности. Страховая компания выплатила гражданину страховую сумму в размере руб. Добровольное долгосрочное страхование Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком, в котором определяются конкретные условия страхования.

Налогообложение

В данной статье поговорим о порядке налогообложения НДФЛ страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. Заключение договора страхования Договор страхования должен быть заключен в письменной форме статья ГК РФ. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа пункт 2 статьи ГК РФ либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса свидетельства, сертификата, квитанции , подписанного страховщиком пункт 2 статьи ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.

Таким образом, в отношении страхования жизни заключается договор личного страхования. По договору личного страхования одна сторона страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию , уплачиваемую другой стороной страхователем , выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму страховую сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина застрахованного лица , достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события страхового случая статья ГК РФ.

Доходы в виде страховых выплат, полученные налогоплательщиком от страховщика, учитываются при определении налоговой базы. Исключением являются страховые выплаты, полученные согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ по договорам добровольного страхования жизни за исключением договоров добровольного пенсионного страхования, заключенных физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока либо в случае наступления иного события.

Причем выплаты по таким договорам освобождаются от налогообложения, если по условиям договора страховые взносы уплачиваются: — налогоплательщиком; — и или его членами семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными имеющими общих отца или мать братьями и сестрами.

При этом необходимо учесть, что эти суммы не облагаются НДФЛ в том случае, если страховые выплаты не превышают сумм, внесенных страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни включительно , и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации далее — ЦБ РФ.

В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ.

В целях определения налоговой базы среднегодовая ставка рефинансирования ЦБ РФ определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования ЦБ РФ.

Таким образом, суммы страховых выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока либо связанных с наступлением иного события, по договору добровольного страхования жизни признаются объектом налогообложения по НДФЛ в части, превышающей внесенные со дня заключения договора суммы страховых взносов, умноженные на среднегодовую ставку рефинансирования ЦБ РФ за каждый год действия этого договора. В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон , и возврата физическим лицам денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты абзац 3 подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ.

То есть в случаях досрочного расторжения вышеуказанных договоров добровольного страхования жизни налоговая база определяется страховой компанией как разница между полученной налогоплательщиком в рублях выкупной суммой и фактически уплаченными им в рублях суммами страховых взносов.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Иначе говоря, если налогоплательщиком использовался социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, то при расторжении такого договора за исключением расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон , сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

В этом случае самому налогоплательщику ничего платить не нужно. За него это сделают страховые организации. В рассматриваемой ситуации они признаются налоговыми агентами. При выплате денежных выкупных сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму НДФЛ. Данную сумму они исчислят с суммы взносов, которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета.

Если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение им социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения им суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ, то страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. Обратите внимание!

При этом статья НК РФ не предусматривает задержку выплаты страховой организацией налогоплательщику выкупной суммы или отказ от ее выплаты в случае непредставления налогоплательщиком указанной справки. Согласно пункту 3 статьи НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.

При этом на основании пункта 1 статьи НК РФ страховые выплаты, производимые страховой организацией физическому лицу по таким договорам, облагаются НДФЛ. Данный порядок начал действовать с 1 января года. До 1 января года в налоговую базу по НДФЛ включались суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей.

При этом страховые выплаты от страховой компании застрахованному работнику по окончании срока действия такого договора не учитывались в базе по НДФЛ пункты 1, 3 статьи НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января года. Для урегулирования порядка налогообложения НДФЛ страховых платежей взносов и выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным до 1 января года, были введены переходные положения. Так, пунктом 1 статьи 3. Однако данной нормой оказались не охвачены те договоры, которые были заключены до 1 января года и страховые взносы по которым уплачивались или уплачиваются и после указанной даты.

Это привело к тому, что выплаты, производимые страховыми организациями после 1 января года, на основании статьи НК РФ включаются в базу по НДФЛ, при том, что часть страховых взносов, перечисленных работодателем до этой даты, также облагалась НДФЛ. Однако фактически застрахованное лицо получает доход только один раз — в виде страховых выплат.

Лица, в чьих интересах договоры добровольного долгосрочного страхования жизни были заключены до 1 января года и страховые взносы до указанной даты выплачены полностью, а также лица, застрахованные после 1 января года, оказываются в лучшем положении, чем лица, в интересах которых такие договоры заключены до 1 января года, но страховые взносы до указанной даты выплачены работодателями не в полном объеме.

Таким образом, пункт 1 статьи 3. До внесения соответствующих изменений в пункт 1 статьи 3. Получение социального налогового вычета Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Данный е договор а может могут быть заключен заключены налогоплательщиком со страховой организацией в свою пользу и или в пользу супруга в том числе вдовы, вдовца , родителей в том числе усыновителей , детей в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством.

Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более рублей в налоговом периоде пункт 2 статьи НК РФ.

Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Заметим, что данный вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ и при условии, что взносы по договору добровольного страхования жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в страховые организации работодателем.

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Из письма следует, что между страховой организацией далее - страховщик и физическим лицом далее - страхователь в году заключен договор страхования жизни и здоровья детей далее - договор страхования в пользу несовершеннолетнего ребенка страхователя далее - застрахованное лицо. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Согласно пункту 5 статьи 6 Федерального закона N ФЗ положения абзаца первого подпункта 2 пункта 1 статьи части второй Налогового кодекса Российской Федерации применяются к договорам, заключенным после дня вступления в силу Федерального закона N ФЗ , то есть заключенным после 1 января года пункт 1 статьи 6 Федерального закона N ФЗ. В противном случае разница между указанными суммами учитывалась при определении налоговой базы и подлежала налогообложению у источника выплаты. Исходя из изложенного, страховые выплаты, полученные застрахованным лицом в году по договору страхования, заключенному между страховщиком и страхователем в году в пользу третьего лица, при наступлении страхового события - дожития застрахованного лица до определенного возраста, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Директор Департамента.

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Касательно налогообложения индивидуальным подоходным налогом страховых выплат по договорам накопительного страхования. В соответствии со статьей , размещенной в подпункте 2 статьи 33 Закона, Доходом по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению, являются: 1 страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены: … за счет страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; … 2 выкупные суммы, выплачиваемые в случаях досрочного прекращения таких договоров. Статья не содержит в себе информации о налогообложении страховых выплат по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу. Таким образом, можно сделать вывод, что страховые выплаты по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу, не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом. При этом следует учесть, что в законопроектных таблицах обоснование налоговой льготы подразумевало освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога всех страховых выплат и выкупных, по которым оплата страховых премий была физическим лицом. Компания обращает внимание, что в соответствии с пунктом 1 стать Гражданского кодекса Республики Казахстан далее — ГК РК , Страхователь - лицо, заключившее договор страхования со страховщиком. Согласно пункту 1 статьи ГК РК, Застрахованный - лицо, в отношении которого осуществляется страхование.

Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Спасибо за ваше обращение, мы с вами обязательно свяжемся. При выплатах Фонд удерживает нужную сумму налога и перечисляет ее в бюджет РФ Личные взносы участников - не облагаются НДФЛ как в процессе уплаты взносов, так и в качестве выплат в пенсионном периоде ст. Согласно Налоговому Кодексу пенсионное обеспечение входит в перечень затрат, в отношении которых действует право на социальный налоговый вычет. Пенсионные выплаты Выплаты производятся Фондом с периодичностью и в сроки, согласованные с участником при оформлении негосударственной пенсии по выбранному участником варианту.

Относительно налогообложения индивидуальным подоходным налогом страховых выплат по договорам накопительного страхования. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 25 октября года N / Налогообложение страховых выплат. п.1 НК РФ) и страховых взносов (заменивших единый социальный налог НДФЛ облагаются выплаты из накоплений, сформированных в пользу.

Отключить рекламу В соответствии с действующей редакцией п. Пример 1.

Облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО

В данной статье поговорим о порядке налогообложения НДФЛ страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. Заключение договора страхования Договор страхования должен быть заключен в письменной форме статья ГК РФ. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа пункт 2 статьи ГК РФ либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса свидетельства, сертификата, квитанции , подписанного страховщиком пункт 2 статьи ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса. Таким образом, в отношении страхования жизни заключается договор личного страхования. По договору личного страхования одна сторона страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию , уплачиваемую другой стороной страхователем , выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму страховую сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина застрахованного лица , достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события страхового случая статья ГК РФ. Доходы в виде страховых выплат, полученные налогоплательщиком от страховщика, учитываются при определении налоговой базы.

Налогообложение страховых выплат

Этот вид страхования подразумевает возмещение убытков, возникших вследствие предъявления к руководителям компаний претензий либо судебных исков по фактам допущенных ими в ходе управленческой деятельности ошибок, со стороны третьих лиц. Страховая выплата позволит возместить нанесенный действиями должностного лица ущерб, который он обязан компенсировать в рамках гражданского законодательства, а также расходы на судебный процесс. На первый взгляд, преимущества данного вида страхования очевидны.

Добро пожаловать на портал Ирис!

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление страхового события. Страховые выплаты по дожитию. Налогообложение страховых выплат.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Любовь

    Я не знаю, каким оружием будет вестись третья мировая война, но четвёртая — палками и камнями.

  2. Агафья

    блин, почему так мало хороших блогов осталось? этот вне конкуренции.

  3. Анисим

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - нет свободного времени. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных